办事指南

分配到国外的员工的税收

点击量:   时间:2017-06-07 06:01:53

随着全球化继续向外贸和投资开放菲律宾经济,将员工短期或长期派往国外的附属公司的做法正变得越来越普遍,不仅促进了员工的学习和发展,也允许公司建立良好雇主的声誉,最终吸引更多的投资者,商业伙伴和新员工然而,现在关注的是那些在海外工作的菲律宾员工的税务影响这里的关键因素是员工是否是菲律宾居民或非居民公民根据菲律宾税法,居民公民需要对菲律宾境内外的收入征税另一方面,非居民公民只能根据菲律宾第22条规定的收入纳税菲律宾税法对非居民公民的定义如下:菲律宾公民为满意而设立国内税务局局长,他在国外有实际存在的事实,有明确的意图在其中居住菲律宾公民在纳税年度离开菲律宾居住在国外,作为移民或永久性就业A菲律宾公民从国外工作并从中获得收入,并且在那里的工作要求他在纳税年度的大部分时间都在国外居住以前被认为是非居民公民并且在任何时候到达菲律宾的公民永久居住在菲律宾的纳税年度同样应视为非居民公民,在其抵达菲律宾的纳税年度,其来自海外来源的收入,直至他抵达菲律宾之前上述关于定义非居民公民的规定,“税收条例”(RR)第2节第8款,日期为8月8日1979年1月列举被视为非居民公民的人非居民公民应在国外税务专员满意的情况下确定其在国外的实际存在,并明确有意在其居住“非居民公民”一词应也适用于在纳税年度离开该国的任何菲律宾人:移民 - 离开菲律宾居住在国外的移民,其外国签证已获得移民永久雇员 - 离开菲律宾居住在国外的人就业合同工 - 一个因雇佣合同而离开菲律宾的工人,在合同规定的时间内或在纳税年度期间不时更新,这种情况要求他在实际上出国纳税年度的时间在纳税年度的大部分时间内被视为在国外实际存在的合同工人在纳税年度期间,菲律宾境外不少于183天显然,菲律宾税法的现行第22条源自上述“合同工”,另有说明是非居民公民,在大多数情况下要求他在国外实际出国的情况下,必须由于雇佣合同而离开与此同时,在“无线电规则”第1-79号第2节中,“大部分时间”一词被解释为存在于菲律宾在纳税年度超过183天这些规定是国内税务局(BIR)裁决的基础,规定菲律宾境外雇员的收入在菲律宾不征税,非居民公民,在以下任何一个场所:在菲律宾海外就业管理局(POEA)注册的员工被视为海外合同工(OCW),无论天数为sp纳税期间的国外员工未在POEA注册但在纳税年度内在菲律宾境外居住的人数不超过183天与此相关,在BIR裁决中[DA-(I-003)081- 2009年2月16日,BIR确认,在纳税年度被分配到国外并在其中逗留超过183天的员工被视为非居民公民,仅对来自菲律宾境内的收入征税 进一步澄清的是,虽然雇员的赔偿收入是由菲律宾的实体支付的,但仍然认为来自菲律宾以外的地方,因为税收地点是提供服务的地方,无论支付方式如何关于菲律宾员工在海外工作的BIR一贯裁决关于菲律宾税法的规定以及之前BIR裁决的解释,可以推断出183天规则被用于确定非居民身份和菲律宾免税的资格,无论薪水将在何处支付这是基于这样一个原则,即纳税人从服务中获得的收入所在地是纳税人执行此类服务的地方但是,在BIR第517号裁决中2011年12月22日-11,BIR认为当地公司的员工被分配到国外提供服务超过183天的国家不符合非居民公民的资格,因此需要缴纳与其在国外转让的补偿收入相关的菲律宾所得税在这项裁决中,BIR认为雇员不能作为非居民公民因为他们仍然是当地公司的雇员,尽管他们在海外任职他们仍然与当地公司建立雇主 - 雇员关系,后者有权控制和指导个人将执行哪些服务,目标是什么要完成,最终,它是获得服务利益的实体因此,雇员所获得的补偿仍然与他们在当地实体的雇佣有关,应当在补偿中缴纳预扣税在这项裁决中,重点是给出了谁持有就业合同和谁支付工资成本,以确定应税性最近, BIR发布了一项关于政府雇员的裁决,该雇员被任命为东南亚国家联盟(ASEAN)秘书处的一名职位,该职位在国外任职三年,无意作为移民或在其中居住永久性基础工人继续受雇于菲律宾政府机构,而她的报酬和其他福利由东盟秘书处承担.BIR认为她的居民公民应对来自菲律宾境内外来源的所有收入征税在其裁决中, BIR认为,当员工在国外停留超过183天时,该员工不能成为非居民公民,因为她仍在当地工作.BIR进一步澄清,对于被视为非居民公民的人,税法不仅要求在菲律宾以外的地方有超过183天的存在,而且该员工的工作和来自国外的收入也是如此在那里受雇“在那里雇用的”一词“被BIR解释为要求一份外国雇佣合同隐含地,仅仅是一名雇员的借调,无论期限长短,都不能满足”在那里工作“的条件 BIR的解释对日益全球化的菲律宾员工产生严重影响,他们现在面临着在国外和菲律宾都要纳税的问题除了促进全球员工动员之外,纳税人和雇主还应该考虑借调协议的规定及其对雇员和雇主的纳税义务的影响这将指导纳税人对国外工作所得收入的相应税收汇款作者是Navarro Amper&Co的税务和企业服务部门的助理经理,当地成员德勤东南亚有限公司 - 德勤有限公司的成员公司 - 包括Deloitte在文莱,柬埔寨,关岛,印度尼西亚,老挝人民民主共和国,马来西亚,缅甸,菲律宾,新加坡,